Pouvez-vous conserver l’exemption pour résidence principale si vous déménagez de votre demeure ?

Par: Kevin-Barry Henry, #1 Auteur Bestseller

Pour qu’une personne ait le droit de demander l’exemption pour résidence principale au cours d’une année donnée, le propriétaire doit « habiter ordinairement » la maison et le propriétaire, sa cellule familiale (normalement un époux, conjoint de fait (CDF) ou enfant mineur) ne peut revendiquer aucun autre bien comme résidence principale pour l’année. Si le propriétaire n’habite pas le logement, l’exemption est toujours disponible si un conjoint, un CDF, un ancien conjoint ou un CDF ou un enfant (de tout âge) occupe le logement.

Lorsque le moment est venu pour notre famille de commencer à chercher un établissement de soins prolongés pour mon père, nous savions tous que quelque chose devrait arriver à la maison de mon père et à la maison dans laquelle nous avons tous grandi. Les maisons sont appelées actifs dans le bilan et le capital résidence à l’ARC, mais dans notre cas, il y avait un lien très émotionnel avec la maison, et je soupçonne que nous ne sommes pas la seule famille à voir la maison de cette façon. Cela dit, après la chute de mon père seul à la maison, les circonstances ont obligé à trouver la solution et à la trouver rapidement.

Le gain en capital sur votre maison est simplement le prix pour lequel vous vendez votre maison moins le prix que vous avez payé. Pour la plupart des autres types de placements, si vous êtes en mesure de réaliser un gain en capital, vous devez payer des impôts sur votre gain en capital. Il existe des régimes enregistrés à imposition différée tels que les REER et les FERR, par exemple, et il existe des régimes enregistrés libres d’impôt comme le CELI que vous devriez tous considérer dans votre plan global, mais aux fins de cet article, gardons les choses simples et se concentrer sur l’exemption pour résidence principale.

À l’exclusion de l’utilisation de ces comptes enregistrés, si vous achetez une action (ou un fonds commun de placement ou un immeuble de placement, etc.) pour 10 $ et que vous la vendez pour 12 $, votre gain en capital est de 2 $ et l’ARC voudra leur part. Dans le cas de la résidence principale, la plus-value n’est pas imposable grâce à l’exonération des gains en capital.

Pour ceux qui ont lu mon livre, vous savez que bien que notre voyage n’a pas été une ligne droite, nous avons réussi à trouver une nouvelle maison merveilleuse avec soins pour notre père et nous avons également pu trouver une excellente solution pour sa résidence principale. La maison qui comptait tant pour nous tous. Mais que se passe-t-il si une personne souhaite garder sa maison pour des raisons financières ou sentimentales ou les deux ? mais qu’elle est obligée d’emménager dans une résidence pour personnes âgées ou dans un établissement de soins prolongés ? Qu’arrive-t-il à l’exemption pour la précieuse résidence principale ? Y a-t-il un moyen de la préserver ?

Eh bien, la réponse courte est… cela dépend. Cela dépend de la personne qui habitera la maison lorsque vous (ou vos parents) n’y vivrez plus. Il y a des règles mises en place avec l’ARC et elles offrent certaines options pour vous ou vos parents si vous ou eux envisagez un déménagement ou si vous y êtes soudainement confronté.

Nos amis de l’ARC nous disent que les règles concernant l’exemption pour résidence principale sont les suivantes :

En ce qui concerne les règles d’exemption pour la résidence principale, pour qu’une personne ait le droit de demander l’exonération pour une année donnée, un contribuable doit « habiter ordinairement » la maison et aucun autre bien ne peut être réclamé par le contribuable ou sa cellule familiale (normalement un époux, conjoint de fait (CDF) ou enfant mineur) pour l’année. Lorsque le contribuable n’habite pas le logement, l’exonération est toujours disponible si un conjoint, un CDF, un ancien conjoint ou un CDF ou un enfant (de tout âge) occupe la maison.

Donc, vous avez quelques options.

La question devient également ce que signifie « habiter ordinairement » ? Dans le cas de ma famille, nous savions que le séjour de mon père dans sa nouvelle résidence de soins prolongés allait probablement être permanent, sauf si quelque chose de miraculeux arrivait, ce qui signifiait qu’il ne serait plus considéré comme « habiter ordinairement » sa maison. Nous avons ensuite vendu la maison et nous avons garder  l’exemption pour résidence principale.

Si, toutefois, votre séjour (ou le séjour de vos parents) dans un établissement de soins prolongés ou une maison de retraite n’est que temporaire, il est probable que vous serez considéré de continuer à « habiter ordinairement » votre domicile (ou celui de vos parents). Dans le cas du séjour temporaire, l’exonération pour la résidence principale resterait intacte et la maison serait à l’abri de l’impôt sur les gains.

Comme indiqué précédemment, il est possible de conserver l’exemption pour résidence principale, même si vous êtes pris en charge dans un établissement de soins prolongés ou une maison de soins infirmiers et que vous avez choisi de garder votre domicile. Si un enfant, conjoint de fait, ancien époux ou CDF du propriétaire habite la maison, selon les règles de l’ARC, vous pouvez toujours demander la propriété comme résidence principale et la mettre entièrement à l’abri de l’impôt sur les gains en capital – tant que vous ne réclamez pas en même temps, une autre propriété comme résidence principale. Les revenus locatifs que vous facturez à l’habitant seront bien entendu des revenus imposables, mais l’exonération pour résidence principale restera intacte.

Vous avez des options pour demander l’exemption pour résidence principale si un enfant ou les autres possibilités énumérées habitent une maison appartenant à un parent. Peu importe le montant du loyer demandé par le parent. Il peut s’agir de la juste valeur marchande ou autre, mais un marché équitable – ou proche de celui-ci – est probablement une bonne idée pour éviter d’attirer une attention indésirable. En utilisant ce concept, l’enfant peut occuper le logement jusqu’à ce que le parent le vende et profite pleinement de l’exemption pour résidence principale ou du décès du parent tant que le parent ne revendique aucune autre propriété comme sa résidence principale.

Le revenu de location versé au parent qui est propriétaire de la maison devra être déclaré comme revenu imposable, vous devrez donc en être conscient lorsque vous prendrez une décision très importante au sujet de votre résidence principale.

Je sais par expérience personnelle, que ces décisions peuvent être parfois émotionnelles. Connaître les règles et quelles sont vos options, peuvent parfois aider à prendre une décision un peu plus facile, et c’est mon souhait pour vous et votre famille.

Avec gratitude,

Kevin-Barry Henry

Traduction par Lise Garneau (Merci Lise!)

CET ARTICLE EST FOURNI À TITRE DE SOURCE GÉNÉRALE D’INFORMATIONS UNIQUEMENT ET NE DOIT PAS ÊTRE CONSIDÉRÉ COMME UN INVESTISSEMENT PERSONNEL OU UN CONSEIL JURIDIQUE. LES LECTEURS DEVRAIENT CONSULTER LEUR CONSEILLER FINANCIER OU JURIDIQUE POUR S’ASSURER QU’IL CONVIENT À LEURS CIRCONSTANCES.